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Newsletter 2016-02

Wir möchten Sie über die wichtigsten Änderungen in Gesetzgebung und Rechtsprechung informieren. Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen: Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Februar und März 2016 Unternehmer/Beteiligungen Einkommensteuerrechtliche Qualifikation von Preisgeldern aus Turnierpokerspielen Kein Betriebsausgabenabzug bei Nutzung eines nach der sog. 1 %‑Regelung versteuerten PKW eines Arbeitnehmers im Rahmen der Einkünfte aus selbständiger Arbeit Grundstückseigentümer/Mieter Änderung vorläufiger Steuerbescheide […]

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Newsletter 2016-01

Wichtige Informationen für Sie als Steuerpflichtigen wir möchten Sie über die wichtigsten Änderungen in Gesetzgebung und Rechtsprechung informieren. Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:  Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Januar und Februar 2016 Unternehmer/Beteiligungen Keine Ansparabschreibung bei beabsichtigter Buchwerteinbringung eines Unternehmens in eine Kapitalgesellschaft Provisionszahlungen einer Personengesellschaft an beteiligungsidentische GmbH müssen Fremdvergleich standhalten Darlehensverlust eines ausgeschiedenen GmbH-Gesellschafters kann […]

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Newsletter 2015-12

Wichtige Informationen für Sie als Steuerpflichtigen Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen: Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Dezember 2015 und Januar 2016 Arbeitgeber/Arbeitnehmer Anspruch eines Arbeitnehmers auf Mehrvergütung wegen höherwertiger Vertretungstätigkeit Unternehmer/Beteiligungen Besprochene Kassetten und Excel-Tabellen sind kein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch Betriebsaufspaltung auch bei Vermietung an vermögensverwaltende GmbH Verdeckte Gewinnausschüttung durch endgehaltsabhängige Pensionszusage an Gesellschafter-Geschäftsführer bei mittelbarer Erhöhung infolge […]

Informationen zum Jahreswechsel 2015/2016

Hier finden Sie Informationen zum anstehenden Jahreswechsel, getrennt in drei Teile: A. Informationen für Arbeitnehmer und Steuerzahler B. Informationen für Unternehmer, Freiberufler, Arbeitgeber C. Informationen rund um Kapitalgesellschaften Damit haben Sie aktuelle Informationen und ein kleines „Nachschlagewerk“ an der Hand. Die vorliegenden Informationen können natürlich eine individuelle Beratung nicht ersetzen, da sie nicht vollständig sein können. […]

Betriebsveranstaltung (steuerpflichtiger Sachbezug) oder Werbezwecke?

Der 6. Senat des Finanzgerichtes Baden-Württemberg hat in einem Streitfall entschieden, bei dem zu einem Firmenjubiläum sowohl Arbeitnehmer als auch Geschäftspartner und Vertreter der Presse eingeladen wurden (FG Baden-Württemberg, Urteil v. 5.5.2015 – 6 K 115/13; Revision zugelassen). Darin hat Gericht Stellung genommen zur Abgrenzung zwischen einer lohnsteuerfreien betrieblichen Veranstaltung zu Werbezwecken und einer lohnsteuerpflichtigen, wegen […]

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Newsletter 2015-11

Wir möchten Sie über die wichtigsten Änderungen in Gesetzgebung und Rechtsprechung informieren. Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen:  Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung November und Dezember 2015 Unternehmer/Beteiligungen Grenzen der Speicherung digitalisierter Steuerdaten aufgrund einer Außenprüfung Betriebsaufgabe erfordert das Erstellen einer Schluss- und einer Aufgabebilanz Negatives Kapitalkonto eines Kommanditisten erhöht seinen Veräußerungsgewinn Geschenke an Geschäftsfreunde Sonstiges Familienkasse verlangt […]

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Newsletter 2015-10

Wichtige Informationen für Sie als Steuerpflichtigen wir möchten Sie über die wichtigsten Änderungen in Gesetzgebung und Rechtsprechung informieren. Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen: Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Oktober und November 2015 Umsatzsteuer Reichweite des Vorsteuerausschlusses bei weniger als 10 %-iger Nutzung eines Gegenstands für die wirtschaftliche Tätigkeit des Unternehmers Unternehmer/Beteiligungen Entlastung insbesondere der mittelständischen Wirtschaft von Bürokratie […]

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Newsletter 2015-09

Wichtige Informationen für Sie als Steuerpflichtigen wir möchten Sie über die wichtigsten Änderungen in Gesetzgebung und Rechtsprechung informieren. Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen: Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung September und Oktober 2015 Grundstückseigentümer/Vermieter Abzugsfähigkeit von Schuldzinsen nur bei Verwendung des Darlehens für die Einkünfteerzielung Bei Eigenbedarfskündigung ist nur weit überhöhter Wohnbedarf rechtsmissbräuchlich Umsatzsteuer Autorenlesung kann theaterähnlich sein […]

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Newsletter 2015-08

Wichtige Informationen für Sie als Steuerpflichtigen Wir möchten Sie über die wichtigsten Änderungen in Gesetzgebung und Rechtsprechung informieren. Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen: Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung August und September 2015 Unternehmer/Beteiligungen Ärzte dürfen für Honorarrückforderungen der Krankenkassen Rückstellungen bilden Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten im Taxigewerbe Umsatzsteuer Kein gutgläubiger Vorsteuerabzug, wenn Unternehmer seine Einbeziehung in einen Subventionsbetrug […]

Nachträgliche Schuldzinsen bei Vermietung

Nachträgliche Schuldzinsen bei den Einkünften aus Vermietung (BMF) Das BMF hat sich zur steuerlichen Behandlung von Schuldzinsen als nachträgliche Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung geäußert. Konkret ging es um die Anwendung der jüngeren BFH-Rechtsprechung zu diesem Thema (BMF, Schreiben v. 27.7.2015 – IV C 1 – S 2211/11/10001). Hintergrund: Unter Aufgabe seiner […]

Darlehenszinsen steigen wieder – jetzt gute Konditionen sichern!

Zinsen steigen wieder leicht – Handlungsbedarf? Die aktuellen Hypothekenkonditionen zeigen, dass die Zinssätze von Immobiliendarlehen nach einem historischen Zinstief tendenziell wieder leicht steigen. Jedenfalls scheint die „Talsohle“ durchschritten zu sein. Es empfiehlt sich daher, aktuell zu prüfen, ob die derzeit noch sehr guten Zins- und Darlehenskonditionen genutzt werden können. Dabei ist abzuwägen, ob der Nachteil einer etwaigen […]

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Newsletter 2015-07

Wir möchten Sie über die wichtigsten Änderungen in Gesetzgebung und Rechtsprechung informieren. Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen: Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Juli und August 2015 Unternehmer/Beteiligungen Umfangreicher Erbbaurechtsvertrag kann zur Zwangsbetriebsaufgabe bei Betriebsverpachtung führen Hersteller manipulierbarer Kassensysteme haften persönlich für hinterzogene Steuern ihrer Kunden Kein Mindestpensionsalter bei Berechnung des Teilwerts einer Pensionsrückstellung auf Grund einer Versorgungszusage […]

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Newsletter 2015-06

Wir möchten Sie über die wichtigsten Änderungen in Gesetzgebung und Rechtsprechung informieren. Folgende Themen lesen Sie im Einzelnen: Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Juni und Juli 2015 Arbeitgeber/Arbeitnehmer Verdachtskündigung eines Berufsausbildungsverhältnisses kann gerechtfertigt sein Ferienjobs für Schüler sind sozialversicherungsfrei Unternehmer/Beteiligungen Veräußerung einer Beteiligung gegen wiederkehrende Bezüge Einseitig eingeräumte Kaufoption aus einem Pkw-Leasingvertrag ist entnahmefähiges Wirtschaftsgut Gewinnausschüttungen an beherrschenden […]

Künstlersozialabgabe – spätestens ab 2015 im Fokus!

Prüfdienst der deutschen Rentenversicherung neu zuständig! Ab dem 01.01.2015 tritt das Künstlersozialabgabenstabilisierungsgesetz (KSAStabG) in Kraft. Ab dann ist zusätzlich auch der Prüfdienst der deutschen Rentenversicherung im Rahmen seiner regelmäßigen Außenprüfungen für die richtige Erhebung der Künstlersozialabgabe zuständig – und zwar rückwirkend auch für alte Jahre. Unternehmen drohen bei Fehlbeurteilung/en erhebliche Nachzahlungen. Die Meldung der KSK zum Thema […]

Aufbewahrungspflicht/en beachten!

Unternehmer sind verpflichtet, geschäftliche Unterlagen über einen bestimmten Zeitraum aufzubewahren. Dabei werden Fristen von sechs und zehn Jahren unterscheiden. Die Handelskammer Hamburg hat hierzu einen guten Überblick erstellt (ABC der Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen in Steuerrecht und Handelsrecht), die allerdings eine individuelle Beratung durch uns nicht ersetzen kann – sprechen Sie uns gerne an! Entsorgung – […]

(Erst-)Ausbildungkosten nun doch steuerlich voll abzugsfähig?

Ausschluss des Abzugs für Ausbildungskosten verfassungswidrig (BFH)? Nach Pressemitteilung des Bundesfinanzhofes (BFH) vom 05.11.2014 hat der VI. Senat des BFH dem Bundesverfassungsgericht (BVerfG) die Frage vorgelegt, ob es mit dem Grundgesetz vereinbar ist, dass Aufwendungen des Steuerpflichtigen für seine erstmalige Berufsausbildung oder für ein Erststudium, das zugleich eine Erstausbildung vermittelt, keine Werbungskosten sind, wenn diese Berufsausbildung […]

Minijob – Prüfungsrisiko Urlaubsanspruch

Geringfügig Beschäftigte sind zunächst einmal „ganz normale Arbeitnehmer/innen“ und haben dementsprechend auch Anspruch auf Urlaub. Viele Arbeitgeber übersehen das und müssen mit Nachzahlungen rechnen. Wir beraten Sie gerne! Normales Arbeitsrecht Das Arbeitsrecht definiert nicht gesondert „geringfügige Beschäftigungsverhältnisse“ und enthält auch keine Sonderregelungen für Minijobber oder kurzfristig beschäftigte Arbeitnehmer! Diese Berufsgruppen sind daher arbeitsrechtlich als Teilzeitbeschäftigte […]

Privates Testament – besser hinterlegen!

Wer ein notarielles Testament nicht errichten möchte (etwa mit Blick auf Kosten, auf flexible und einfache Änderung oder aus sonstigen Gründen), sondern stattdessen „privatschriftlich“ ein eigenhändiges Testament im Sinne des § 2247 BGB errichtet, sollte sich Gedanken machen, wie sichergestellt werden kann, dass das Testament auch nicht verlorengeht, gefälscht wird oder „versehentlich“ ein altes Testament […]

Umsatzsteuerpflicht bei Vertrieb von Fondsanteilen (BFH)

Der BFH hat zur Steuerpflicht der Vermittlung von Fondsanteilen durch eine AG entschieden, die Kunden und Interessenten im Zusammenhang mit Kapitalanlagen in ausländische Investmentfonds berät und sich zur Vermittlung der Fondsanteile überwiegend selbständiger Vermittler bedient (BFH, Urteil vom 14.05.2014, Aktenzeichen XI R 13/11, veröffentlicht am 16.07.2014). Sachverhalt: Die Klägerin ist eine AG mit Sitz im […]

Bauleistungen und Umsatzsteuer (§ 13b UStG)

Änderung der Rechtsprechung Das Umsatzsteuergesetz (UStG) sieht unter anderem für bestimmte Bauleistungen einen Wechsel der Steuerschuldnerschaft vor. Dies beutet, dass der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer anzumelden hat und an das Finanzamt abführen muss. Mit Blick auf die Anwendung dieser Ausnahmeregelung speziell in der Baubranche hat die Finanzverwaltung Regelungen geschaffen, die aktuell das oberste Finanzgericht, der BFH […]